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        商戶對公賬戶的開立與管理

        添加時間:2020-10-13 14:58

          一、對公賬戶

          對公賬戶全稱對公結算賬戶,又稱單位銀行結算賬戶,是指存款人以單位名義開立的銀行結算賬戶,一般用于發放工資、特定用途資金專項管理、日常轉賬結算和現金收付等。

          單位銀行結算賬戶按用途的不同,分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。

          基本存款賬戶,簡稱“基本戶”,是辦理轉賬結算和現金收付的主辦賬戶,也是經營活動的日常資金收付以及工資、獎金和現金支取的賬戶。下列存款人,可以申請開立基本存款賬戶:①企業法人;②非法人企業;③機關、事業單位;④團級(含團級)以上軍隊、武警部隊及分散執勤的支(分)隊;⑤社會團體;⑥民辦非企業組織;⑦異地常設機構;⑧外國駐華機構;⑨個體工商戶;⑩居民委員會、村民委員會、社區委員會;⑪單位設立的獨立核算的附屬機構;⑫其他組織。根據《中華人民共和國商業銀行法》的規定,企事業單位可以自主選擇--家商業銀行的營業場所開立一個辦理日常轉賬結算和現金收付的基本存款賬戶,且只能在銀行開立一個基本存款賬戶。開立基本存款賬戶是開立其他銀行結算賬戶的前提。

          一般存款賬戶,簡稱“一般戶”,是存款人因借款或其他結算需要,在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。企業可以通過--般存款賬戶辦理轉賬結算和現金繳存,但不能辦理現金支;該賬戶的存款余額不得超過企事業單位在該開戶銀行的借款余額,借款清償后辦理銷戶。存款人開立一般存款賬戶沒有數量限制,但一般存款賬戶不能在存款人基本存款賬戶的開戶銀行開立。

          專用存款賬戶,簡稱“專用戶”,是存款人按照法律、行政法規和規章,對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。對下列資金的管理與使用,存款人可以申請開立專用存款賬戶:①基本建設資金;②更新改造資金;③財政預算外資金;④糧、棉、油收購資金;⑤證券交易結算資金;⑥期貨交易保證金;⑦信托基金;⑧金融機構存放同業資金;⑨政策性房地產開發資金;⑩單位銀行卡備用金;⑪住房基金;⑫社會保障基金;⑬收入匯繳資金和業務支出資金;⑭黨、團、工會設在單位的組織機構經費;⑮其他需要專項管理和使用的資金。收入匯繳資金和業務支出資金,是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入和支出的資金(因收入匯繳資金和業務支出資金開立的專用存款賬戶,應使用隸屬單位的名稱)。該賬戶是企業對特定用途的資金開立的賬戶,由存款人向開戶銀行出具相應的證明即可開立。

        開立對公賬戶

          臨時存款賬戶,簡稱“臨時戶”,是存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。有下列情況的,存款人可以申請開立臨時存款賬戶:

         、僭O立臨時機構;②異地臨時經營活動;③注冊驗資。該賬戶是企業因臨時經營活動的需要而開立的賬戶。企業可以通過本賬戶辦理轉賬結算和根據國家現金管理的規定辦理現金收付。

          一般情況下,大部分中小企業比較常用的是基本戶或者一般戶。不同銀行結算賬戶的使用范圍如下:

         。1)基本存款賬戶:存款人日常經營活動的資金收付,以及存款人的工資、獎金和現金的支取。

         。2)一般存款賬戶:辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付;該賬戶可以辦理現金繳存,但不得辦理現金支取。

         。3)專用存款賬戶:①單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉賬存入,該賬戶不得辦理現金收付業務;②財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶,不得支取現金;③基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶需要支取現金的,應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準;④糧、棉、油收購資金,.

          社會保障基金,住房基金和黨、團、工會經費專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理;⑤收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外,只收不付;業務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外,只付不收。

         。4)臨時存款賬戶:①臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付;②設立臨時機構、異地臨時經營活動、注冊驗(增)資,可以開立臨時存款賬戶;③臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年;④注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。

          二、商戶對公賬戶的開立

          商戶對公賬戶,顧名思義就是“個體工商戶/公司賬戶”,是企業的賬戶,也指單位銀行結算賬戶。

          (一)商戶對公賬戶的開立

          一般情況下,商戶對公賬戶的開立是指商戶基本戶的開立。

          1.基本戶開戶需要的資料。

          基本戶開戶需要的資料包括:營業執照正副本、公司章程、法定代表人身份證原件及復印件、合伙人或股東身份證復印件、經辦人身份證原件及復印件、五章(公章、財務章、法人章、合同專用章、發票專用章)、當地銀行要求提供的其他材料。

          2.基本戶開戶的步驟。

         。1)提前預約銀行客戶經理或直接攜帶相關材料前往銀行。

         。2)在客戶經理的指引下簽訂相關文件、蓋章。

         。3)銀行會將相關資料報送央行,一般需要5個工作日,央行通過后會下發開戶許可證。

         。4)等待客戶經理通知,獲取證書、回單卡、U盾等。

         。5)在客戶經理的指引下進行賬戶存款等剩余操作。

          開戶成功后,商戶可以獲得由中國人民銀行下發的開戶許可證和存款人密碼。其中,開戶許可證和存款人密碼是需要妥善保管的,因為當商戶需要辦理基本戶的撤銷或者變更時,是需要提供存款人密碼的。一般來說, 在開戶和獲取證書的過程中,法定代表人至少需要親自到現場一次。

        開戶許可證

        圖1 開戶許可證

          3.基本戶開戶時間。

          如果商戶直接去銀行,在對公窗口和柜臺的工作人員預約開戶辦理的時間即可。一般預約需要1 ~ 2個月才可以辦理開戶。如果商戶找代理公司代辦,那么需要把執照和身份證正反面拍照,預約時間為1周左右,一周后法人去銀行辦理即可。

          由于受理銀行會將開戶資料報送至中國人民銀行,在中國人民銀行審批通過之后,才能領到相關資料及開戶許可證,然后再通知客戶去領開戶許可證等。

          因此這個時間是比較彈性的,比如年初,辦理對公賬戶的人比較少,那么時間就會比較快,7~ 10 個工作日就可以拿到開戶許可證。如果到了年中,辦理對公賬戶的人較多,需要12~ 15個工作日。到了年尾,銀行正值年終盤點,辦理進程會比較慢,需要20~ 25個工作日。

          4.基本戶開戶注意事項。

         。1)盡量不要異地開戶,最好是在經營地辦理,因為銀行一般與當地國稅、地稅有合作,可以簽署扣稅協議,而異地的銀行是無法簽訂扣稅協議的。

         。2)只有“三證合一”的營業執照才能辦理基本戶。

         。3)只有工商處于正常狀態才能開戶。

         。4)某些敏感行業可能比較難開戶,比如金融、投資、保險理財等。

          (二)商戶對公賬戶的變更

          商戶更改名稱,但不改變開戶銀行及賬號的,應于5個工作日內向開戶銀行提出對公賬戶的變更申請,并出具有關部門的證明文件;單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發生變更時,應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明銀行接到商戶變更通知后,應及時辦理變更手續,并于2個工作日內向中國人民銀行報告。

          (三)商戶對公賬戶的管理

          對公賬戶的管理是各銀行內控管理中非常重要的組成部分,它是客戶在銀行辦理各類業務的起點,更是客戶了解銀行的重要紐帶。

          1.中國人民銀行的管理。

          中國人民銀行負責監督、檢查銀行結算賬戶的開立和使用,建立健全開戶許可證的印制、保管、領用、頒發、收繳和銷毀制度;依法監測和查處未經中國人民銀行核準或備案的銀行結算賬戶,對存款人、銀行違反銀行結算賬戶管理規定的行為予以處罰。

          中國人民銀行對銀行結算賬戶的開立和使用實施監控和管理,負責銀行機構代碼信息的統一管理和維護。

          中國人民銀行負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。

          2.開戶銀行的管理。

          開戶銀行負責所屬營業機構銀行結算賬戶的開立和使用的管理,監督和檢查其執行情況,糾正違規開立和使用銀行結算賬戶的行為。

          開戶銀行應明確專人負責結算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理,負責對存款人開戶申請資料的審查,并按照規定及時報送存款人開銷戶信息資料,建立健全開銷戶登記制度,建立銀行結算賬戶管理檔案,按會計檔案進行管理。

          銀行結算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結算賬戶撤銷后10年。

          對已開立的單位銀行結算賬戶實行年檢制度,檢查開立的銀行結算賬戶的合規性,核實開戶資料的真實性;對不符合規定開立的單位銀行結算賬戶,應予以撤銷。對經核實的各類銀行結算賬戶的資料變動情況,應及時報告中國人民銀行當地分支行。

          對存款人使用銀行結算賬戶的情況進行監督,對存款人的可疑支付應按照中國人民銀行規定的程序及時報告。

          3.存款人(商戶/企業)的管理。

          存款人(商戶/企業)應加強對預留銀行簽章的管理。單位遺失預留公章或財務專用章的,應向開戶銀行出具書面申請、開戶登記證、營業執照等相關證明文件;更換預留公章或財務專用章時,應向開戶銀行出具書面申請、原預留公章的式樣等相關證明文件。個人遺失或更換預留個人印章或更換簽字人時,應向開戶銀行出具經簽名確認的書面申請,以及原預留印章或簽字人的個人身份證件。銀行應留存相應的復印件,并憑此辦理預留銀行簽章的變更。

          存款人(商戶/企業)應妥善保管其密碼。存款人在收到開戶銀行轉交的初始密碼之后,應到中國人民銀行當地分支行或基本存款賬戶開戶銀行辦理密碼變更手續。存款人遺失密碼的,應將其開戶時需要出具的證明文件和基本存款賬戶開戶許可證帶到中國人民銀行當地分支行申請重置密碼。

          存款人(商戶/企業)應按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定使用銀行結算賬戶辦理結算業務,不得出租、出借銀行結算賬戶,不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用。銀行有義務與存款人核對賬務,當銀行結算賬戶的存款人收到銀行對賬單或對賬信息后,應及時核對賬務并在規定期限內向銀行發出對賬回單或確認信息。

          存款人(商戶/企業)有下列情形之一的,應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶和申請:

         。1)被撤并、解散、宣告破產或關閉的。

         。2)注銷、被吊銷營業執照的。

         。3)因遷址需要變更開戶銀行的。

         。4)其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。

          存款人(商戶/企業)有第(1)(2)項情形的,應于五個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。存款人尚未清償開戶銀行債務的,不得申請撤銷銀行賬戶。

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